Utilizzo del contante: dal 01 gennaio la soglia scende a 1.000,00 euro.

Dal 01/01/2022 nuovo limite per l’utilizzo del denaro contante.

L’art. 18 del D.L. n. 124/2019 (cd. “Collegato alla Legge di Bilancio 2020”), nel modificare l’art. 49, co. 1, del D.Lgs. n. 231/2007 (cd. “Decreto antiriciclaggio”) ha previsto la riduzione dal 1° gennaio 2022 in poi:

• da € 1.999,99 a € 999,99 il limite previsto per il trasferimento di denaro contante.

Il limite si applica anche al trasferimento:

• di libretti di deposito bancari o postali al portatore;
• di titoli al portatore in euro o in valuta estera.

Per trasferimenti pari o superiori a 1.000,00€ è invece necessario ricorrere all’intermediazione di banche, Poste italiane S.p.a., istituti di moneta elettronica e istituti di pagamento.

 

Frazionamento: il trasferimento in contanti superiore a tale limite, quale che ne sia la causa o il titolo, è vietato anche quando è effettuato con più pagamenti inferiori alla soglia che appaiono artificiosamente frazionati (CM MEF n. 2/2012).

 

DEFINIZIONE DI SOGGETTI DIVERSI (FAQ n. 6 del Dipartimento del Tesoro del 3.10.2017)

Per “soggetti diversi” si intendono entità giuridiche distinte. Ad. es. trasferimenti intercorsi tra:

• due società;
• legale rappresentante e socio;
• il socio e la società di cui questi fa parte;
• società controllata e società controllante;
• due società aventi lo stesso amministratore;
• una ditta individuale ed una società, nelle quali le figure del titolare e del rappresentante legale coincidono.

 

ASSEGNI

Per quanto attiene la disciplina degli assegni (bancari, postali e circolari) possono essere emessi o richiesti per importi pari o superiori a € 1.000 esclusivamente indicando:

• il nome o la ragione sociale del beneficiario;
• la clausola di non trasferibilità (art. 49, co. 5, 7 e 8, D. Lgs. 231/2007).

 

OPERAZIONI DI PRELIEVO E VERSAMENTO

Le operazioni di:

• prelievo;
• e/o di versamento di contante non sono configurabili come trasferimento tra soggetti diversi;

se sono superiori ai limiti non concretizzano, quindi, automaticamente una violazione (FAQ n. 8 del Dipartimento del Tesoro del 3.10.2017).

 

REGIME SANZIONATORIO

Ai sensi dell’art. 63 comma 1 del D. Lgs. n. 231/2007, fatta salva l’efficacia degli atti, alle violazioni relative a tale disciplina si applica la sanzione amministrativa pecuniaria da 3.000 a 50.000 euro.
Il minimo edittale:

• per le violazioni commesse e contestate dal 01/07/2020 al 31/12/2021, è pari a €. 2.000;
• per le violazioni commesse e contestate a decorrere 01/01/2022, il minimo edittale sarà anch’esso abbassato ad €. 1.000 (art. 63 co. 1-ter , D. Lgs. 231/2007, come inserito dall’art. 18 comma 1 lett. b) del DL 124/2019 convertito).